中小企業(yè)有哪些可享受的政府采購政策紅利

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中小企業(yè)有哪些可享受的政府采購政策紅利

■ 張澤明

支持中小企業(yè)發(fā)展是我國政府采購的政策功能之一。本文梳理了政府采購各階段對中小企業(yè)的政策紅利，供中小企業(yè)參考。期待中小企業(yè)吃透相關(guān)政策，更好地參與政府采購項目。

項目啟動及評審階段

一是采購需求的公開，讓中小企業(yè)可提前為投標(biāo)做好充足準(zhǔn)備?！蛾P(guān)于促進政府采購公平競爭優(yōu)化營商環(huán)境的通知》（財庫〔2019〕38號）提出，要公開采購意向。采購意向公開內(nèi)容包括采購項目名稱、采購需求概況、預(yù)算金額、預(yù)計采購時間等。其中，采購需求概況應(yīng)當(dāng)包括采購標(biāo)的名稱，采購標(biāo)的需實現(xiàn)的主要功能或者目標(biāo)，采購標(biāo)的數(shù)量，以及采購標(biāo)的需滿足的質(zhì)量、服務(wù)、安全、時限等要求。

二是中小企業(yè)幾乎獨享小額采購項目“大蛋糕”。按照財政部、工信部出臺的《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（財庫〔2020〕46號），對于超過200萬元的貨物和服務(wù)采購項目、超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業(yè)提供的，預(yù)留該部分采購項目預(yù)算總額的30%以上專門面向中小企業(yè)采購，其中預(yù)留給小微企業(yè)的比例不低于60%。預(yù)留份額的具體措施包括：將采購項目整體或者設(shè)置采購包專門面向中小企業(yè)采購；要求供應(yīng)商以聯(lián)合體形式參加采購活動，且聯(lián)合體中中小企業(yè)承擔(dān)的部分達(dá)到一定比例；要求獲得采購合同的供應(yīng)商將采購項目中的一定比例分包給一家或者多家中小企業(yè)。

項目融資方面

政府采購保證金體系是中小企業(yè)首先受益的部分，尤其是預(yù)付款使用保函方面。早在2019年十三屆全國人大二次會議的“財稅改革和財政工作”記者會上，財政部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)就曾談及建立政府采購預(yù)付款保函制度,即允許和鼓勵采購人向供應(yīng)商支付預(yù)付款，供應(yīng)商需提供與預(yù)付款同等額度的擔(dān)保函，以確保財政資金安全。2020年7月印發(fā)的《保障中小企業(yè)款項支付條例》，也在行政法規(guī)這個法律層級強調(diào)，機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得將保證金限定為現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)接受中小企業(yè)以金融機構(gòu)保函提供的保證。

事實上，中小微企業(yè)進行融資擔(dān)保嘗試，地方融資擔(dān)保機構(gòu)對此也有積極性。因為，融資擔(dān)保機構(gòu)可以按照財政部、工信部《關(guān)于對小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)實施降費獎補政策的通知》（財建〔2018〕547號）得到相應(yīng)獎勵。按照此文件，財政部、工業(yè)和信息化部決定實施小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)降費獎補政策，引導(dǎo)地方支持?jǐn)U大實體經(jīng)濟領(lǐng)域小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，降低小微企業(yè)融資擔(dān)保成本。獎補資金將切塊下達(dá)到省級財政部門，再由省級財政會同同級中小企業(yè)主管部門重點支持政策引導(dǎo)性較強、效果較好的擔(dān)保機構(gòu)，主要通過直接補助、績效獎勵、代償補償?shù)确绞剑龠M政策引導(dǎo)性擔(dān)保機構(gòu)（含再擔(dān)保機構(gòu)）擴大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)特別是單戶貸款1000萬元及以下的擔(dān)保業(yè)務(wù)，以降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費率。按照計劃，中央財政在2018-2020年每年安排資金30億元，采用獎補結(jié)合的方式，對擴大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費率等政策性引導(dǎo)較強的地方進行獎補。

同時，其他類型的政府采購融資政策也在漸次推開。2020年7月，工業(yè)和信息化部、財政部等17部門共同印發(fā)了《關(guān)于健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度的若干意見》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2020〕108號），其中提到，要研究促進中小企業(yè)依托應(yīng)收賬款、供應(yīng)鏈金融、特許經(jīng)營權(quán)等進行融資。《保障中小企業(yè)款項支付條例》也首次在采購領(lǐng)域提出“中小企業(yè)以應(yīng)收賬款擔(dān)保融資的，機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)自中小企業(yè)提出確權(quán)請求之日起30日內(nèi)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，支持中小企業(yè)融資”。

履行合同過程

中小企業(yè)在履行政府采購合同時，符合條件可以享受相關(guān)所得稅減免政策，即按照《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號），小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。相關(guān)減免政策時間為自2019年1月1日至2021年12月31日。

政府采購中小微企業(yè)是按照工信部、國家統(tǒng)計局和財政部等部門于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》劃定的。根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等要素指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型3種類型，小微企業(yè)是指其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。小型微利企業(yè)的定義則來源于企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)。這類企業(yè)的特點，不但體量“小型”，而且經(jīng)營情況還屬于“微利”，具體標(biāo)準(zhǔn)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的。因此，參與政府采購的中小企業(yè)應(yīng)明確概念，找準(zhǔn)定位，確保能夠及時享受到應(yīng)有的政策紅利。

項目支付階段

在支付階段，對中小企業(yè)最大的利好就是《保障中小企業(yè)款項支付條例》。

一是中小企業(yè)支付價款時間有保證。按照條例要求，交付之日起30日內(nèi)采購人要支付款項，合同另有約定的，付款期限最長不得超過60日。采購人作為發(fā)包人的，可以在承包合同中約定直接向分包人支付款項。

二是不得隨意延遲支付。采購人將不得以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變更，或者在合同未作約定的情況下以等待竣工驗收批復(fù)、決算審計等為由，拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項。

三是延期支付有代價。采購人遲延支付中小企業(yè)款項的，應(yīng)當(dāng)支付逾期利息。甲乙雙方對逾期利息的利率有約定的，約定利率不得低于合同訂立時1年期貸款市場報價利率；未作約定的，按照每日利率萬分之五支付逾期利息。

四是支付監(jiān)督有保障。措施主要有三招：第一招，強化懲戒力度，對于不履行及時支付中小企業(yè)款項義務(wù)的采購人，情節(jié)嚴(yán)重的，受理投訴部門可以依法依規(guī)將其失信信息納入全國信用信息共享平臺，依法實施失信懲戒。對拒絕或者遲延支付的采購人，要在公務(wù)消費、辦公用房、經(jīng)費安排等方面采取必要的限制措施。第二招，加強監(jiān)督，政府要建立便利暢通的渠道，受理遲延支付中小企業(yè)款項的投訴，要把及時支付中小企業(yè)款項工作情況納入中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境評估及營商環(huán)境評估和評價內(nèi)容中。第三招，及時公開，條例規(guī)定機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前將上一年度逾期尚未支付中小企業(yè)款項的合同數(shù)量、金額等信息，通過網(wǎng)站、報刊等便于公眾知曉的方式公開。

（作者單位：大連海關(guān)）

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