基于內(nèi)部控制視角下的行政事業(yè)單位政府采購(gòu)創(chuàng)新機(jī)制探究

【探討與爭(zhēng)鳴】

基于內(nèi)部控制視角下的行政事業(yè)單位政府采購(gòu)創(chuàng)新機(jī)制探究

■ 李佳慧

新形勢(shì)下政府采購(gòu)管理工作有了新的要求，即在制度化、信息化、規(guī)范化層面，全面提高政府采購(gòu)的管理工作能力，建設(shè)陽(yáng)光型、高效型、節(jié)約型人民政府。政府采購(gòu)從一定程度上關(guān)系到行政事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和成本控制。本文試圖從內(nèi)部控制視角分析現(xiàn)階段行政事業(yè)單位政府采購(gòu)存在的問(wèn)題，探究政府采購(gòu)管理工作的創(chuàng)新機(jī)制。

現(xiàn)階段行政事業(yè)單位政府采購(gòu)存在的問(wèn)題

——采購(gòu)預(yù)算編制具有隨意性，把關(guān)不嚴(yán)。

很多行政事業(yè)單位沒(méi)有意識(shí)到采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃編制的重要性。例如，有些單位年初有預(yù)算，但在具體執(zhí)行過(guò)程中卻隨意變更政府采購(gòu)的內(nèi)容、規(guī)模、金額，并未考慮“物有所值”原則，導(dǎo)致了財(cái)政資金的浪費(fèi)。還有些單位由于在年初編制預(yù)算時(shí)并未制定合理的政府采購(gòu)預(yù)算安排，在當(dāng)年臨時(shí)采購(gòu)，后追加預(yù)算，導(dǎo)致臨時(shí)編制的政府采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目和金額過(guò)于分散，沒(méi)有系統(tǒng)性，造成預(yù)算難以形成規(guī)模。

——部分采購(gòu)環(huán)節(jié)流于形式。

雖說(shuō)有3家詢(xún)價(jià)機(jī)制，但實(shí)踐中只是象征性地走個(gè)過(guò)場(chǎng)，在具體執(zhí)行時(shí)，仍存在人為設(shè)置一些不合理的條款，設(shè)備、型號(hào)、參數(shù)具有明顯傾向性等“對(duì)號(hào)入座”的現(xiàn)象。對(duì)于工程項(xiàng)目，往往存在采購(gòu)人和投標(biāo)公司多次補(bǔ)簽、修改合同甚至是重新談判的情況。某些招投標(biāo)公司甚至?xí)⒐こ添?xiàng)目進(jìn)度拖延數(shù)年之久。

——崗位設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)不對(duì)應(yīng)。

一方面，不相容崗位未分離。部分行政事業(yè)單位并未建立不相容崗位分離制度，如，政府采購(gòu)的需求編制、材料復(fù)核、合同訂立、項(xiàng)目驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，并未形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。另一方面，崗位長(zhǎng)期固定，缺少輪崗機(jī)制。部分行政事業(yè)單位崗位長(zhǎng)期固定，權(quán)責(zé)不明確，加上沒(méi)有定期采取政府采購(gòu)自查自糾或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)等監(jiān)督措施，容易出現(xiàn)用權(quán)混亂、越位等現(xiàn)象。

內(nèi)控視角下政府采購(gòu)的創(chuàng)新機(jī)制

——細(xì)化預(yù)算編制流程。

在預(yù)算一體化的大趨勢(shì)下，財(cái)務(wù)的每一筆政府采購(gòu)預(yù)算資金都要盡可能地細(xì)化、準(zhǔn)確。因此，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)行為發(fā)生之前，通過(guò)需求填報(bào)、市場(chǎng)調(diào)研、合理測(cè)算等方式，對(duì)納入政府采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目的成本、金額進(jìn)行細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)卦u(píng)估，以確保政府采購(gòu)方案全面、細(xì)致、科學(xué)。

一是提出項(xiàng)目預(yù)算需求。業(yè)務(wù)需求部門(mén)根據(jù)單位部門(mén)預(yù)算編制工作要求，經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查并結(jié)合實(shí)際工作需求、同類(lèi)項(xiàng)目歷史成交情況、“貨比三家”等情況，測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成，提出下一年度項(xiàng)目預(yù)算需求，履行決策程序，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)初審、匯總。

二是財(cái)務(wù)部門(mén)審核。業(yè)務(wù)部門(mén)提交政府采購(gòu)項(xiàng)目申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位預(yù)算編制管理要求對(duì)其進(jìn)行審核，對(duì)涉及金額較大、技術(shù)操作復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性要求強(qiáng)的一次性項(xiàng)目，委托第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算審查（審核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目實(shí)施的必要性、申報(bào)材料是否符合預(yù)算編制要求、經(jīng)費(fèi)安排的合理性等，如是否落實(shí)“過(guò)緊日子”“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”等要求）。對(duì)于不符合要求的項(xiàng)目，不予納入預(yù)算安排，并反饋業(yè)務(wù)需求部門(mén)。對(duì)于需要補(bǔ)充完善的項(xiàng)目，反饋業(yè)務(wù)需求部門(mén)進(jìn)行說(shuō)明或要求其補(bǔ)充材料。

三是編制采購(gòu)預(yù)算。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，對(duì)于符合要求的項(xiàng)目，反饋業(yè)務(wù)需求部門(mén)和歸口管理部門(mén)。同時(shí)，由業(yè)務(wù)需求部門(mén)根據(jù)政府采購(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，梳理項(xiàng)目涉及政府采購(gòu)的事項(xiàng)，確定對(duì)應(yīng)的采購(gòu)品目和預(yù)算金額，送歸口管理部門(mén)審核。歸口管理部門(mén)進(jìn)行審核后，符合要求的，匯總報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)；不符合要求的，退回至業(yè)務(wù)需求部門(mén)要求其進(jìn)行補(bǔ)充、完善。

四是確定項(xiàng)目預(yù)算需求。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總預(yù)算項(xiàng)目及涉及的采購(gòu)預(yù)算，履行決策程序，經(jīng)單位黨委會(huì)議審議后，按規(guī)定報(bào)主管采購(gòu)單位和財(cái)政部門(mén)。

——提升采購(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)能力。

政府采購(gòu)由于其特殊性和規(guī)模性，需要采購(gòu)人員具有專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)能力、良好的道德素質(zhì)以及廉潔自律的精神。具體可以從以下三方面著手：一是建立健全政府采購(gòu)相關(guān)職業(yè)資格認(rèn)定。要求采購(gòu)人員必須持證上崗，從源頭上對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行篩選。二是由于新形勢(shì)下政府采購(gòu)品目逐漸增多，采購(gòu)人員不能故步自封，需要不斷地學(xué)習(xí)，如參加有關(guān)政府采購(gòu)的培訓(xùn)等，不斷更新自身知識(shí)儲(chǔ)備。三是借鑒“公物倉(cāng)”理念，建立政府采購(gòu)專(zhuān)家人才庫(kù)。行政事業(yè)單位可以聘用或者咨詢(xún)?cè)撊瞬艓?kù)中的專(zhuān)家，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)專(zhuān)業(yè)化人才的共享。

——建立完善的考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制。

建立完善的考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制是確保整個(gè)內(nèi)控制度政策運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障。

對(duì)于部門(mén)的考核評(píng)價(jià)，可以將各部門(mén)政府采購(gòu)工作的開(kāi)展情況及成效納入本單位對(duì)各部門(mén)的考核評(píng)價(jià)范圍。歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本單位政府采購(gòu)工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；單位績(jī)效管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理部門(mén)政府采購(gòu)工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，給予懲戒。

考核指標(biāo)可以從依法行政、行政效能、安全維穩(wěn)、黨建工作等角度入手。具體而言，在依法行政方面，主要看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致采購(gòu)人違法違規(guī)；在行政效能方面，主要看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致工作效率低下、未能如期完成采購(gòu)；在安全維穩(wěn)方面，主要是看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生輿情，造成負(fù)面影響；在黨建工作方面，主要是看是否存在未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

此外，筆者建議，再設(shè)置一部分加分獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)，可以從完成重大采購(gòu)工作任務(wù)、項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀、單位領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面肯定成效、受到上級(jí)部門(mén)通報(bào)表?yè)P(yáng)等方面考慮。還要設(shè)置一票否決事項(xiàng)。比如，出現(xiàn)未執(zhí)行內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致采購(gòu)人違法違規(guī)，被財(cái)政部門(mén)行政處罰的；導(dǎo)致采購(gòu)預(yù)算被財(cái)政收回或者嚴(yán)重影響項(xiàng)目順利推進(jìn)的；導(dǎo)致發(fā)生重大輿情，造成嚴(yán)重不良后果的；導(dǎo)致出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，被作出警告以上的紀(jì)律處分的。

對(duì)于個(gè)人的考核評(píng)價(jià)，筆者建議，可以根據(jù)采購(gòu)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、職權(quán)范圍來(lái)設(shè)定相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，還可以從黨員積分制管理、評(píng)優(yōu)評(píng)先、職級(jí)職務(wù)晉升等方面入手。筆者認(rèn)為，此部分是提升參與采購(gòu)活動(dòng)工作人員工作積極性的關(guān)鍵，具體評(píng)價(jià)方式和內(nèi)容可以納入單位對(duì)個(gè)人考核評(píng)價(jià)的指標(biāo)范疇，特別是歸口管理部門(mén)工作人員，要將推動(dòng)政府采購(gòu)工作情況作為重要考核依據(jù)。具體指標(biāo)方面，對(duì)照部門(mén)考核指標(biāo)，細(xì)化到個(gè)人指標(biāo)。

（作者單位：黑龍江省齊齊哈爾市審計(jì)局）

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