建立完善政府采購(gòu)內(nèi)控制度

建立完善政府采購(gòu)內(nèi)控制度

——基于人民銀行系統(tǒng)政府采購(gòu)的現(xiàn)狀

■ 李俊燕 單建宏 張華麗 陳敬和

自《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）施行以來(lái)，中國(guó)人民銀行內(nèi)部采購(gòu)體系的規(guī)范化有了大幅提升，但采購(gòu)粗放化管理的現(xiàn)象仍然存在，徇私、腐敗隱患不容忽視?；诖?，筆者從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，探討中國(guó)人民銀行采購(gòu)活動(dòng)優(yōu)化的有效策略。

存在的問(wèn)題

一是政府采購(gòu)內(nèi)部控制重視度不足。

政府采購(gòu)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。目前，“大手大腳”的采購(gòu)習(xí)慣加之腐敗思想，使得部分銀行采購(gòu)人員對(duì)政府采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性考慮較少，甚至個(gè)別人在采購(gòu)活動(dòng)中與供應(yīng)商勾結(jié)或虛報(bào)價(jià)格來(lái)謀取利益，然后以保密理由拒絕公開采購(gòu)信息。還有采購(gòu)人員認(rèn)為采購(gòu)活動(dòng)只是單純的物資購(gòu)買、后勤保障等，對(duì)其不夠重視，或是由于內(nèi)部審核監(jiān)管體系存在漏洞而使得采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范。

物資采購(gòu)供應(yīng)未歸口管理。根據(jù)《辦法》有關(guān)規(guī)定，在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部，集中采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)管理職責(zé)由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，集中采購(gòu)實(shí)施則由專門的采購(gòu)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。人民銀行雖然設(shè)置了集中采購(gòu)中心，包括辦公室、采購(gòu)組織部、采購(gòu)評(píng)審部、履約管理部4個(gè)部門，從采購(gòu)項(xiàng)目發(fā)布、質(zhì)詢、采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)到合同簽訂等工作均作出了較為明確的規(guī)定，但實(shí)踐中，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門往往身兼多職，既要負(fù)責(zé)采購(gòu)管理，還要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施，管理的效果自然大打折扣。

二是采購(gòu)活動(dòng)管理不規(guī)范、效率較低。

采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性不高。由于現(xiàn)階段人民銀行采購(gòu)的預(yù)算制度不夠完善，采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施起來(lái)與實(shí)際需求存在偏差，出于采購(gòu)效益的考慮，采購(gòu)人員往往會(huì)選擇變更采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)而產(chǎn)生一系列采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)變更、補(bǔ)報(bào)等現(xiàn)象，降低了采購(gòu)效率，也加重了工作負(fù)擔(dān)。一些單位為了避免實(shí)際需求與采購(gòu)計(jì)劃的脫節(jié)，選擇先采購(gòu)再補(bǔ)報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，使得工作變得更為無(wú)序。

采購(gòu)流程不規(guī)范，隨意性強(qiáng)。當(dāng)前，人民銀行采購(gòu)流程設(shè)置相對(duì)完善，但在實(shí)際操作過(guò)程中卻受到諸多因素的影響，包括采購(gòu)計(jì)劃與實(shí)際需求不符、工作人員徇私舞弊等，導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃隨意調(diào)整、陪標(biāo)串標(biāo)、采購(gòu)人員與供應(yīng)商串通篡改合同內(nèi)容等問(wèn)題。此外，對(duì)于一些小批量、價(jià)值低、總支出較少的物品，各業(yè)務(wù)部門一般各自采購(gòu)，隨意性較大，既沒(méi)有統(tǒng)一的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，也缺乏有效的監(jiān)管。

三是缺乏強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)監(jiān)督是采購(gòu)制度中不可或缺的一部分，目前，人民銀行關(guān)于采購(gòu)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督仍有待完善。許多人民銀行分支機(jī)構(gòu)的采購(gòu)權(quán)、使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)有所重疊，監(jiān)督效果較差。

優(yōu)化的路徑

一是強(qiáng)化采購(gòu)單位內(nèi)部管理意識(shí)，實(shí)施歸口管理。只有切實(shí)轉(zhuǎn)變管理者及全體員工的觀念，重視采購(gòu)問(wèn)題，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在實(shí)際工作中重視每一個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)化采購(gòu)流程，完善獎(jiǎng)懲勵(lì)制度以及采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督體系。與此同時(shí)，要建立一套系統(tǒng)、完備的采購(gòu)計(jì)劃管理體系，明確專人負(fù)責(zé)，或是在現(xiàn)有采購(gòu)部門的基礎(chǔ)上，明確其職責(zé)，完善其體系，實(shí)施歸口管理。還應(yīng)定期采取多樣的培訓(xùn)方式，不斷提高采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)水平。

二是優(yōu)化采購(gòu)程序，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略采購(gòu)。首先，應(yīng)明確采購(gòu)計(jì)劃。一般情況下，戰(zhàn)略采購(gòu)所針對(duì)的主要是一些未批量購(gòu)買的物品或價(jià)值較大的物品，對(duì)這些物品的采購(gòu)需求進(jìn)行戰(zhàn)略性整合，能夠使采購(gòu)計(jì)劃更為準(zhǔn)確合理。其次，提前進(jìn)行需求預(yù)測(cè)。人民銀行集中采購(gòu)中心在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，應(yīng)和業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門充分溝通，合理預(yù)測(cè)采購(gòu)需求，進(jìn)而制定采購(gòu)策略。最后，規(guī)范采購(gòu)流程，提高采購(gòu)?fù)该鞫?，單位?nèi)部小規(guī)模物資的購(gòu)買應(yīng)制定統(tǒng)一方案并嚴(yán)格執(zhí)行。如果涉及招標(biāo)事項(xiàng)，則應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)，確保公平、公正。

三是建立完善的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)，要注重審查資金來(lái)源；預(yù)算執(zhí)行時(shí)，對(duì)于采購(gòu)行為是否存在違法違規(guī)等行為要進(jìn)行監(jiān)督，如果有超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)行為，需要人民銀行財(cái)務(wù)部門最終審核；招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)公開相關(guān)信息，由審計(jì)監(jiān)察部門對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)，也可發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察部門的作用，避免“貨不對(duì)板”現(xiàn)象發(fā)生。

（作者單位：中國(guó)人民銀行太原中心支行、中國(guó)人民銀行蒲縣支行、中國(guó)人民銀行臨汾市中心支行、中國(guó)人民銀行吉縣支行）

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