縣區(qū)采購(gòu)人內(nèi)控制度建設(shè)亟待加強(qiáng)

【工作中來(lái)】

縣區(qū)采購(gòu)人內(nèi)控制度建設(shè)亟待加強(qiáng)

■ 謝助民

修訂后的《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（財(cái)政部第87號(hào)令，以下簡(jiǎn)稱87號(hào)令）第六條強(qiáng)調(diào)，采購(gòu)人應(yīng)建立完善政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度。在《政府采購(gòu)法》及其實(shí)施條例、87號(hào)令等法律規(guī)章制度的要求下，各級(jí)各地逐漸認(rèn)識(shí)到采購(gòu)人作為政府采購(gòu)責(zé)任主體的法律地位，并在建立完善內(nèi)控制度方面做了很多努力。然而，與省市級(jí)相比，縣區(qū)基層政府采購(gòu)內(nèi)控建設(shè)相對(duì)薄弱，受到種種制約。筆者對(duì)此談?wù)勛约旱挠^點(diǎn)。

存在的問題

一是內(nèi)控建設(shè)認(rèn)識(shí)擺不上位。部分縣區(qū)基層采購(gòu)人認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位。領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)提高采購(gòu)人行政效能和約束采購(gòu)人領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)力運(yùn)行缺乏足夠認(rèn)識(shí)，內(nèi)控意識(shí)淡薄，難以發(fā)揮內(nèi)控制度的約束、糾偏等功能；具體執(zhí)行人員的認(rèn)識(shí)也存在偏差，甚至有人認(rèn)為，內(nèi)控只需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化，不必涉及從事政府采購(gòu)工作的部門，對(duì)采購(gòu)需求、采購(gòu)崗位設(shè)置、流程梳理等認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足。

二是內(nèi)控工作人員專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)。縣區(qū)基層采購(gòu)人財(cái)政財(cái)務(wù)、內(nèi)部管理等專業(yè)力量薄弱，部分單位人員少，業(yè)務(wù)單一，未設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)；即使設(shè)置了內(nèi)控機(jī)構(gòu)的單位，其工作人員綜合素質(zhì)也有待提高，缺乏必要的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)和專業(yè)技能，對(duì)違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的行為缺乏辨別和分析能力，難以按內(nèi)控規(guī)范要求明確單位內(nèi)部相關(guān)部門在政府采購(gòu)工作中的職責(zé)與分工，導(dǎo)致政府采購(gòu)與單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、使用等業(yè)務(wù)崗位的溝通協(xié)調(diào)不暢的問題時(shí)有發(fā)生。

三是內(nèi)控制衡機(jī)制不落地。縣區(qū)基層采購(gòu)人一把手受傳統(tǒng)管理方式的影響較深，少數(shù)一把手在鄉(xiāng)鎮(zhèn)復(fù)雜局面工作中養(yǎng)成的“家長(zhǎng)制”作風(fēng)突出，導(dǎo)致權(quán)力制衡機(jī)制難以落實(shí)，對(duì)健全內(nèi)部政府采購(gòu)事項(xiàng)集體研究、合法性篩查等議事決策機(jī)制不上心，流于形式、走過場(chǎng)，導(dǎo)致決策不夠科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，有的甚至擅自個(gè)人改變集體決策?？h級(jí)所屬采購(gòu)人有的組織架構(gòu)不完善，制衡基礎(chǔ)薄弱，權(quán)力相對(duì)集中，對(duì)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和輪崗交流認(rèn)識(shí)不到位，難以貫徹落實(shí)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的內(nèi)控制衡機(jī)制。

四是內(nèi)控信息化建設(shè)邁不開步。如何讓采購(gòu)人各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程嵌入內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)是當(dāng)前需要解決的課題。縣區(qū)基層采購(gòu)人內(nèi)控信息化建設(shè)可分為兩個(gè)層面。其一，縣區(qū)財(cái)政部門自身內(nèi)控信息化建設(shè)仍存在種種問題，示范引領(lǐng)作用欠缺；其二，縣區(qū)其他采購(gòu)人自身內(nèi)控信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后。從預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制看，財(cái)政預(yù)算對(duì)采購(gòu)人的控制約束力要強(qiáng)一些，而采購(gòu)人單位預(yù)算對(duì)其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)控制約束力要差一些，導(dǎo)致部分采購(gòu)人采購(gòu)預(yù)算管理流于形式?？h區(qū)難以按照財(cái)政信息化建設(shè)的統(tǒng)一要求，將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)范等固化融入信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)政府采購(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)控。

改進(jìn)的路徑

針對(duì)上述問題，筆者提出幾點(diǎn)建議。

首先，發(fā)揮好“關(guān)鍵少數(shù)”的引領(lǐng)和促進(jìn)作用。采購(gòu)人內(nèi)控建設(shè)在87號(hào)令中作為一個(gè)重點(diǎn)加以部署，同時(shí)，采購(gòu)人內(nèi)控建設(shè)又是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任的重要抓手，離不開采購(gòu)人“關(guān)鍵少數(shù)”的率先垂范和身體力行。采購(gòu)人的主要領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必高度重視，以上率下、層層傳導(dǎo)、落細(xì)落實(shí)。要做到“四個(gè)親自”，親自部署、親自推動(dòng)、親自協(xié)調(diào)、親自督辦，把制約采購(gòu)人內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化縣區(qū)基層內(nèi)部控制作為落實(shí)87號(hào)令和推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨的重要工作抓實(shí)抓牢，把第一責(zé)任人的責(zé)任高高舉過頭頂。

其次，構(gòu)建常態(tài)化的內(nèi)控機(jī)制。縣區(qū)基層采購(gòu)人內(nèi)控制度要緊密結(jié)合各采購(gòu)人的業(yè)務(wù)工作實(shí)際并發(fā)揮作用，做到實(shí)在、管用，就必須建立常態(tài)化的內(nèi)控制度完善機(jī)制。

具體而言，除按《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)〔2016〕99號(hào)）抓好規(guī)定動(dòng)作外，還要及時(shí)對(duì)基層政府采購(gòu)各自的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，包括編制申報(bào)采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃，確定采購(gòu)需求，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，履約驗(yàn)收等環(huán)節(jié)細(xì)化管理要求，防范風(fēng)險(xiǎn)。尤其要適應(yīng)87號(hào)令大幅擴(kuò)大采購(gòu)人權(quán)力和“放管服”的改革要求，突出三個(gè)結(jié)合：做到全面管控和突出重點(diǎn)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)防控和提高效能結(jié)合，權(quán)責(zé)對(duì)等和強(qiáng)化懲處結(jié)合，使縣區(qū)基層采購(gòu)人內(nèi)部控制通過運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、流程控制和信息化程序控制等方法，對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)針對(duì)性、可行性不強(qiáng)、難以實(shí)現(xiàn)縣區(qū)基層采購(gòu)人內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)的內(nèi)控制度及時(shí)進(jìn)行修訂完善。

再次，抓實(shí)內(nèi)控制度的執(zhí)行落地。嚴(yán)格制度執(zhí)行，優(yōu)化流程，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)管控，確?？h區(qū)基層采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行，執(zhí)行落地。一要嚴(yán)防采購(gòu)內(nèi)控制度空轉(zhuǎn)，確保實(shí)打?qū)崳欢乐拐瞻嵴仗?，上下一般粗；三要建立及時(shí)有序的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)重點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、采購(gòu)時(shí)限要求、采購(gòu)利益沖突、采購(gòu)檔案管理中暴露出來(lái)的隱患要堅(jiān)決整改、及時(shí)形成報(bào)告、問責(zé)、處理等應(yīng)對(duì)機(jī)制。同時(shí)要配套建立完善的縣區(qū)基層政府采購(gòu)督導(dǎo)和問責(zé)機(jī)制，以督促內(nèi)控更加有效執(zhí)行。此外，還要注重強(qiáng)化縣區(qū)基層政府采購(gòu)內(nèi)控成果運(yùn)用，提升內(nèi)控管理成效。

與此同時(shí)，縣區(qū)基層采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制要樹立接受同級(jí)審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察共同監(jiān)管的理念，實(shí)踐中三家可聯(lián)動(dòng)監(jiān)管，充分發(fā)揮綜合監(jiān)管效應(yīng)。為便于執(zhí)行，可制定其他監(jiān)管機(jī)關(guān)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政傳遞信息的工作程序，方便審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)向財(cái)政移交，以強(qiáng)化監(jiān)管成果的共享運(yùn)用?？h區(qū)財(cái)政部門還應(yīng)選擇各行業(yè)具代表性的采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)控建設(shè)作為重點(diǎn)建設(shè)單位，組織采購(gòu)專業(yè)人員集體攻關(guān)打磨，打造各自內(nèi)部控制規(guī)范樣板，為相關(guān)采購(gòu)人內(nèi)控建設(shè)提供參考，進(jìn)一步放大內(nèi)控建設(shè)乘數(shù)效應(yīng)，提高綜合效能。

最后，筑牢采購(gòu)內(nèi)控信息化技術(shù)支撐。縣區(qū)財(cái)政部門要按照財(cái)政信息化建設(shè)的統(tǒng)一要求，將縣區(qū)政府采購(gòu)預(yù)算管理、政府采購(gòu)計(jì)劃備案、投訴處理等采購(gòu)業(yè)務(wù)控制與信息化建設(shè)有機(jī)融合，將政府采購(gòu)控制制度、操作規(guī)程以及控制措施等融入信息系統(tǒng)、利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段對(duì)政府采購(gòu)運(yùn)行全過程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，做到過程留痕、責(zé)任可追溯、實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化；采購(gòu)人內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)則要突出強(qiáng)化人員身份驗(yàn)證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能的信息化建設(shè)、將內(nèi)部控制規(guī)范程序嵌入財(cái)政賬務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)，讓縣區(qū)基層采購(gòu)權(quán)力運(yùn)行雁過留痕、有跡可循，促進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。

（作者單位：湖南省東安縣財(cái)政局）

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