高校采購(gòu)內(nèi)控已啟程

高校采購(gòu)內(nèi)控已啟程

■ 本報(bào)記者 高榮月

政府采購(gòu)既是高校物資支撐的重要紐帶，也是黨政廉潔風(fēng)險(xiǎn)頻出的高發(fā)地帶，將內(nèi)控建設(shè)引流到高校政府采購(gòu)管理領(lǐng)域，能夠有效保證高校政府采購(gòu)工作有序開(kāi)展，助推高校采購(gòu)活動(dòng)在陽(yáng)光下運(yùn)行。

部門(mén)設(shè)置有區(qū)別，管理模式需“量身制作”

高校采購(gòu)內(nèi)控建設(shè)不僅關(guān)系著采購(gòu)環(huán)節(jié)能否順暢銜接，而且還與財(cái)會(huì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)緊密連接，因此，內(nèi)控建設(shè)對(duì)高校內(nèi)部管理部門(mén)的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。自高校進(jìn)入政府采購(gòu)管理體系后，各高校紛紛建立了獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)。以部屬高校為例，目前，部屬高校所設(shè)置的采購(gòu)部門(mén)主要分為兩大管理模式：一種是集中管理模式，采用獨(dú)立方式，建立貨物、工程、服務(wù)類(lèi)采購(gòu)的統(tǒng)一管理和執(zhí)行平臺(tái)。另一種則是分散管理模式，多采用資產(chǎn)處與基建處相結(jié)合的方式?！敖逃恐睂?5所高校，2018年招標(biāo)采購(gòu)管理工作采用‘集中管理’模式的有45所。省屬地方高校從分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變的情況逐年增多。集中管理成為學(xué)校加強(qiáng)采購(gòu)管理的共識(shí)，也已成為一種發(fā)展趨勢(shì)?！焙戏使I(yè)大學(xué)招標(biāo)與采購(gòu)管理中心副主任賈賢龍表示。

各高校所設(shè)置的采購(gòu)部門(mén)在名稱(chēng)上有所不同，據(jù)調(diào)查得知，多數(shù)高校采用“采購(gòu)”“招標(biāo)”“管理”組合的名稱(chēng)，如招標(biāo)與采購(gòu)管理中心；有的高校采用“政府采購(gòu)”“招標(biāo)”“管理”組合的名稱(chēng)，如政府采購(gòu)與招標(biāo)管理中心；也有的高校單用“招標(biāo)中心”來(lái)命名。不同的部門(mén)名稱(chēng)顯示了各高校對(duì)采購(gòu)部門(mén)的定位和功能要求存在差別。

除了部屬高校內(nèi)部之間存在差異外，部屬高校與省屬高校在管理歸屬上也不統(tǒng)一，部屬高校依據(jù)的是中央集中采購(gòu)目錄及相關(guān)政策，省屬高校依據(jù)的是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的采購(gòu)目錄及相關(guān)政策，故而，兩者在管理層面和執(zhí)行層面所依據(jù)的政策不一致。

基于機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門(mén)名稱(chēng)組合及管理屬性層面上的差別，我們也可以窺見(jiàn)，由于各高校發(fā)展模式及程序運(yùn)轉(zhuǎn)的“土壤”存在差異，因此，內(nèi)控建設(shè)更不能一概而論，各高校應(yīng)以學(xué)校自身對(duì)部門(mén)設(shè)置的框架為基礎(chǔ)，量身制作一套符合自身發(fā)展的內(nèi)控管理體系，而切忌搬用某一套內(nèi)控建設(shè)模板。

歸口管理成趨勢(shì)，權(quán)責(zé)對(duì)等需考量

內(nèi)控建設(shè)的執(zhí)行需要依據(jù)國(guó)家政策制度的推動(dòng)，近年來(lái)，國(guó)家宏觀層面不斷要求單位強(qiáng)化內(nèi)部改革，尤其不斷鼓勵(lì)高校及科研院所要在“放管服”改革背景下轉(zhuǎn)變政府采購(gòu)模式，提高政府采購(gòu)效率。而如何轉(zhuǎn)變采購(gòu)模式呢？系列相關(guān)政策重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)實(shí)行歸口管理，以重塑政府采購(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。

2014年，財(cái)政部下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)），規(guī)定對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái) 會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。2015年，教育部下發(fā)了《關(guān)于直屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的若干意見(jiàn)》（教財(cái)〔2015〕4號(hào)），要求按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理原則，建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理學(xué)校所有事業(yè)資產(chǎn)；建立或明確政府采購(gòu)工作歸口管理機(jī)構(gòu)。2016年，財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)〔2016〕99號(hào)），規(guī)定在落實(shí)主體責(zé)任中，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部歸口管理和所屬單位管理,明確內(nèi)部工作機(jī)制,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求、政策落實(shí)、信息公開(kāi)、履約驗(yàn)收、結(jié)果評(píng)價(jià)等的管理；在主要措施中，實(shí)施歸口管理。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)的政府采購(gòu)執(zhí)行管理。

據(jù)了解，目前，高校采購(gòu)工作已由最初的分散狀態(tài)逐步轉(zhuǎn)向集中管理，大多高校也已經(jīng)確定了歸口管理。除了歸口管理之外，內(nèi)部控制的基本方法還包括不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等諸多方面，因此，歸口管理不是高校采購(gòu)內(nèi)部改革的終結(jié)，而是高校各部門(mén)相互銜接新方法，更是實(shí)現(xiàn)有效廉政風(fēng)險(xiǎn)管控的新起點(diǎn)。

高校如何在歸口管理的基礎(chǔ)上做好內(nèi)部銜接呢？有專(zhuān)家指出，高校采購(gòu)應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，合理設(shè)崗，強(qiáng)化權(quán)責(zé)對(duì)等，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，建立崗位間制衡體系，設(shè)置采購(gòu)需求制定、采購(gòu)文件審核，合同履行、驗(yàn)收管理、投訴質(zhì)疑等分離崗位，以明確采購(gòu)項(xiàng)目責(zé)任制，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。也有專(zhuān)家指出，高校需要明確職能部門(mén)的職責(zé)分工，建議歸口管理部門(mén)、審核部門(mén)、執(zhí)行部門(mén)、支付部門(mén)等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行分工而治，形成一個(gè)流程整體閉環(huán)。同時(shí)，專(zhuān)人專(zhuān)崗，以實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。

賈賢龍對(duì)此表示，歸口管理是內(nèi)部控制的基本方法之一，也是實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等的充分條件，而要實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，除了需要?dú)w口管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置之外，還需要通過(guò)合理設(shè)崗、厘清責(zé)任、不相容崗位分離等制度性安排進(jìn)行保障。具體而言，在明確崗位責(zé)任方面，學(xué)校需要認(rèn)真梳理采購(gòu)不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立制度規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等臺(tái)賬，合理確定崗位職責(zé)。在不相容崗位分離方面，應(yīng)當(dāng)建立崗位間的制衡機(jī)制，采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、采購(gòu)文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開(kāi)設(shè)置。

“從現(xiàn)狀來(lái)看，配備專(zhuān)業(yè)采購(gòu)人員并不是一件容易的事情。政府采購(gòu)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作，而我國(guó)政府采購(gòu)政策起步晚，高校政府采購(gòu)專(zhuān)業(yè)人員更是少之又少，加之人員輪崗流動(dòng)很大，高校政府采購(gòu)隊(duì)伍嚴(yán)重缺少既懂政策又熟業(yè)務(wù)的固定型人才。”中部某高校招標(biāo)管理辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此分析，“建立精通業(yè)務(wù)的政府采購(gòu)人才隊(duì)伍有利于助推采購(gòu)活動(dòng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，保證崗位設(shè)置的合理性是前提，理想的管理模式應(yīng)是既能自控廉政風(fēng)險(xiǎn)，又能穩(wěn)得住人才；其次，政策培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)要跟上，采購(gòu)人員需要及時(shí)熟悉并精通政策，將政策與業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)?！?/p>

“尤其是當(dāng)前各高校政府采購(gòu)正在進(jìn)行信息化對(duì)接，隨著信息化轉(zhuǎn)型，數(shù)據(jù)安全成為新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采購(gòu)環(huán)節(jié)的信息化服務(wù)水平將成為采購(gòu)相關(guān)方的新關(guān)注點(diǎn)，也將成為未來(lái)高校內(nèi)控管理工作的新挑戰(zhàn)?！辟Z賢龍繼續(xù)稱(chēng)。

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